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高企申報材料需避免的數據矛盾

返回列表 來源：盛陽專利發(fā)布日期：2021-12-24 14:01:00

很多企業(yè)已經在準備下一年度的高企申報了，相關人員對材料整體都知道應該有哪些部分，但往往會忽視一些細節(jié)，比如數據，在技術與財務資料、年度審計報告和專項審計報告、審計報告與納稅申報表中都會涉及，這些細節(jié)有可能會影響到成敗，今天我們來總結一下，材料中應該避免出現的數據矛盾。

高企申報材料需避免的數據矛盾

（1）企業(yè)基本信息表中顯示的職工總數與年度納稅申報表——稅收優(yōu)惠明細表中企業(yè)從業(yè)人數（全年平均人數）、企業(yè)人員比例說明中所列的人數相差較大。（從業(yè)人數是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數之和。）
（2）從提供的現金流量表、研發(fā)費數據推理出的人員平均工資異常。
（3）研發(fā)費專項報告中所列示的研發(fā)費與審計報告中所列示的研發(fā)費、與系統申報中研發(fā)費結構明細表中、與企業(yè)研發(fā)開發(fā)項目情況表中數據不一致、項目名稱不一致。研發(fā)項目的執(zhí)行期在各資料中顯示不一致。沒有合理的說明和佐證。
（4）研發(fā)項目無證明材料，立項報告千篇一律。這種情況容易導致整個項目的研發(fā)費被核減。
（5）研發(fā)激勵政策的內容與研發(fā)費的歸集不一致。
（6）立項報告中各研發(fā)項目的參加人員與所附的工資分配表中的人員不一致。
（7）研發(fā)立項報告所述內容顯示是申報時后補的立項。
（8）研發(fā)費明細賬中顯示的人工、材料、動力、折舊等不配比；或者不同研發(fā)項目支出金額、結構完全一樣。
（9）直接投入占研發(fā)費用總額的比例過高。
（10）研發(fā)費中其他費用比例超20%，超比例部分扣除后，研發(fā)費用占比達不到規(guī)定比例。
（11）托外部開發(fā)的研發(fā)費在結構明細表中是否按80%進行折算，編制說明中未反映，再折算后有的導致研發(fā)費用占比達不到規(guī)定比例。
（12）研發(fā)費項目列支的時間與所取得的專利時間有矛盾。
（13）研發(fā)費項目與所附的技術合作開發(fā)協議有矛盾。
（14）所附的研發(fā)設備明細數據與研發(fā)費中的折舊費用、報表中的固定資產——機器設備部分存在異常。
（15）研發(fā)費用實際發(fā)生額與預算額差異較大，側面反映公司的研發(fā)管理能力欠佳。
（16）公司研發(fā)費未按規(guī)定進行加計扣除，或加計扣除金額與所發(fā)生的研發(fā)費相差很大，會被懷疑研發(fā)費是否真實、是否合規(guī)。
（17）所提供的研發(fā)項目無法與高新技術產品（服務）形成關系，無法體現成果轉化。
（18）高新技術產品（服務）收入報告中顯示的數據與系統中申報的上年度高新技術產品（服務）情況項目名稱、金額不一致。
（19）財務資料中各年度數據期初數與上年期末數、上期數與上年報告中的本期數金額不一致，且無差異情況說明。
（20）所執(zhí)行的會計標準與附注、納稅申報表等處的披露的標準不一致。
（21）研發(fā)費用專項報告中披露的折舊政策與年度會計報表審計報告中披露的折舊政策不一致。
（22）會計報表中的當期所得稅費用與年度納稅申報表中的本年應納稅額不一致，無原因說明。
（23）公司連續(xù)多年虧損或利潤率特別低，無法反映公司核心技術的市場競爭力。
（24）會計報表審計報告中有非標準意見的，要注意是否影響凈資產、銷售收入等重要指標的認定。
（25）會計師事務所的資質材料是否規(guī)范，與注協網站做核對、人數、注冊會計師數、有無處罰等等。
所以，高新技術企業(yè)申報材料不是簡單幾個部分的拼湊，還要注意細節(jié)為王，才能提高成功幾率。

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