隨著各個企業(yè)創(chuàng)新能力的提高及各企業(yè)研發(fā)費用投入的加大,為加快本企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的稅收優(yōu)惠政策,越來越多的企業(yè)重視研發(fā)費用加計扣除的申報,那么企業(yè)在進行研發(fā)費用加計扣除申報時會遇到哪些問題呢?下面盛陽小編就帶領(lǐng)大家了解一下關(guān)于企業(yè)申報研發(fā)費用加計扣除時經(jīng)常遇到的一些問題。
企業(yè)在申報研發(fā)費用加計扣除時會遇到哪些問題?
在介紹企業(yè)申報研發(fā)費用加計扣除會遇到的問題前,小編先帶領(lǐng)大家了解一下什么是企業(yè)研發(fā)費用加計扣除,所謂企業(yè)研發(fā)費用加計扣除是指按照企業(yè)所得稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加一定比例作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施,例如稅法規(guī)定研發(fā)費用實行50%的加計扣除政策,若企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為300元,就可按300*(300*150%)的數(shù)額在稅前進行扣除,即在計算企業(yè)的所得稅的時候,其實際支出的金額可以按高于該實際支出的金額來計算,而企業(yè)所得稅是以利潤為基數(shù)進行計算的,利潤等于該企業(yè)的收入減去支出,若支出增大則企業(yè)所得稅必然會減少。
企業(yè)在申報研發(fā)費用加計扣除時會遇到哪些問題呢?
研發(fā)活動難以認定,由稅務(wù)部門全部實施研發(fā)費用加計扣除政策的管理,但稅務(wù)部門在認定企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除時,由于稅務(wù)部門缺乏研發(fā)領(lǐng)域的專家,導(dǎo)致企業(yè)的研發(fā)活動難以準確認定,例如稅務(wù)部門認定該企業(yè)是否通過研究開發(fā)活動在技術(shù)、工藝、產(chǎn)品或服務(wù)方面的創(chuàng)新取得了有價值的成果,同時需認定其是否對本地區(qū)相關(guān)行業(yè)的技術(shù)、工藝領(lǐng)先具有推動作用;其次稅務(wù)部門難以對研發(fā)費用進行準確歸集,準確核算和歸集本企業(yè)的研發(fā)費用是該企業(yè)享受加計扣除政策的前提條件,對于尚未設(shè)立專門研發(fā)機構(gòu)或者同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)能夠分開核算的,屬于研發(fā)性質(zhì)的費用支出也可以加計扣除,但是征納雙方都難以確定該劃分是否合理、準確;再次委托研發(fā)費用的真實性難以核實,“企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法”規(guī)定,委托研發(fā)的受托方應(yīng)提供該研發(fā)費用支出明細情況,但是受托方提供的研發(fā)費用資料的真實性是難以保證的,若稅務(wù)部門未對該研發(fā)費用支出情況進行延伸檢查則無法辨別該資料的真實性。
造成以上研發(fā)費用加計扣除困難的問題的原因主要包括以下幾個方面:(1)研發(fā)活動認定難度較大;(2)研發(fā)費用加計扣除政策比較復(fù)雜;(3)納稅人自律意識淡薄、稅務(wù)事務(wù)所的鑒證作用沒有充分發(fā)揮;(4)有些稅務(wù)部門掌握政策的尺度較寬導(dǎo)致對企業(yè)申報資料審核時主要依賴與稅務(wù)事務(wù)所的鑒證報告,以及稅務(wù)部門監(jiān)管力度不夠影響政策執(zhí)行效果等。
通過上述關(guān)于企業(yè)在申報研發(fā)費用加計扣除時遇到的一些問題的介紹,相信大家對申報研發(fā)費用加計扣除有了更多的認識,若您希望獲得更多關(guān)于企業(yè)在申報研發(fā)費用加計扣除的相關(guān)問題,歡迎撥打無錫盛陽專利咨詢熱線400-600-1061~與我們聯(lián)系。