關(guān)注高企申報中的財務(wù)問題

返回列表 來源：盛陽專利發(fā)布日期：2020-10-16 14:01:00

一、關(guān)注企業(yè)所得稅納稅申報表。
1、近三年所得稅納稅申報表應(yīng)該由稅管系統(tǒng)中填報打印，有的企業(yè)提供近三年匯算清繳報告，有的企業(yè)上報所得稅申報表甚至為手寫數(shù)據(jù)，這些都不符合申報要求。
2、即使企業(yè)在近三年中某年度未發(fā)生實質(zhì)經(jīng)營活動，也應(yīng)有零申報的所得稅納稅申報表。
3、企業(yè)某年度所得稅納稅申報更正申報的，未見稅務(wù)主管部門蓋章。
4、所得稅納稅申報表中未見期間費用明細表，屬于小型微利企業(yè)的，應(yīng)提供小型微利企業(yè)說明。
二、關(guān)注企業(yè)財務(wù)報表審計報告。
1、近三年財務(wù)報表審計報告中，必須包含相應(yīng)年度的財務(wù)情況說明書。報告正文、附注、財務(wù)情況說明書落款時間應(yīng)一致。
2、財務(wù)審計報告中主要財務(wù)數(shù)據(jù)與專項審計報告，以及所得稅納稅申報表如果存在差異，應(yīng)提供相關(guān)文字說明，并由審計事務(wù)所蓋章確認。
三、關(guān)注專項審計報告：
1、研發(fā)費、高新技術(shù)產(chǎn)品收入專項審計報告中，涉及內(nèi)容為“在企業(yè)會計準則框架下”，而企業(yè)近三年的財務(wù)審計報告中報表或所得稅納稅申報表則是“按企業(yè)會計制度編制”，三者執(zhí)行制度不一致。
2、研發(fā)費專項審計報告中，未見“研發(fā)活動情況說明”，或者研發(fā)活動情況說明僅提供簡單表格，缺少對于每個研發(fā)項目情況的基本介紹。
3、研發(fā)費結(jié)構(gòu)明細中，研發(fā)費分配存在不合理情況，例如非基礎(chǔ)研究或技術(shù)服務(wù)型企業(yè)，而研發(fā)費僅僅包含直接人工費用等。研發(fā)項目為合作開發(fā)，已提供技術(shù)合作開發(fā)合同，但研發(fā)費結(jié)構(gòu)明細中未反饋委外研發(fā)費，申報材料中未見合理的說明材料。
4、研發(fā)費、高新技術(shù)產(chǎn)品收入專項審計報告中，企業(yè)填報人應(yīng)簽字，并簽寫日期，日期應(yīng)早于或與報告日期一致。
5、為企業(yè)出具審計和鑒定材料的中介機構(gòu)員工總數(shù)不滿足要求，或者注冊會計師（稅務(wù)師）有部分為非本事務(wù)所人員，而未見相關(guān)轉(zhuǎn)所證明。

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